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小微企业税收权威发布_小微企业免征额30万(2024年12月精准访谈)

内容来源：我赢网所属栏目：观点更新日期：2024-11-30

小微企业税收

记者日前从国家税务总局获悉，今年1—9月，小微企业享受税费减免9461亿元，同比增长6.7%。最新税收数据表明，在一系列政策支持下，全国小微企业税负明显减轻，经营持续向好，活力有效释放，发展信心不断增强。近年来，党中央、国务院持续实施一系列减税降费政策，支持小微企业纾困解难、恢复发展，税费优惠减免额从2019年的0.58万亿元增至2023年的1.3万亿元，年均增长22.1%，5年累计减免超5万亿元。企业税收负担指每百元营业收入中缴纳的各项税收占比。近年来，我国推出的税费支持政策力度大、范围广、精度高，进一步减轻了小微企业税收负担。税收数据显示，今年前三季度，我国小微企业税负为1.65%，同比下降9.6%。其中，主要行业税收负担显著减轻。如住宿餐饮、交通运输、居民服务、教育、卫生等民生领域税负大幅下降，较2019年降幅在40%上下，显示出减税降费政策对保民生、稳就业的重要作用。软件信息、文体娱乐、科学研究等国家支持发展的现代服务业税负，较2019年降幅均超30%。政策红利的持续释放，增强了小微企业发展信心。近年来，小微企业数量不断增加。2019—2023年，全国新办小微企业累计近5000万户。今年前三季度，新办小微企业1245万户，同比增长4%。根据国家税务总局纳税申报数据，截至2024年9月底，全国共有小微企业和个体工商户8156万户，占全国经营主体总户数的96.5%。个人所得税申报数据显示，2019—2023年，小微企业工资薪金申报人数占全国申报总人数的比重从38%升至43.2%，年均增长7.6%，明显快于大型、中型企业的4.1%和2.4%。同时，新产业、新业态、新模式加快发展，催生就业新岗位。2019—2023年，从事互联网和相关服务的小微企业申报人数年均增长13.6%。国家税务总局有关司局负责人表示，一系列税收数据表明，在包括税费政策在内的政策“组合拳”支持下，量大面广的小微企业和个体工商户经营持续恢复向好，展现出较强的韧性和活力。来源：科技日报

小规模纳税人开销售发票，没有相关成本发票，企业所得税该怎么做？小规模纳税人开销售发票，没有相关成本发票，企业所得税的纳税计缴方式选择，目前只有2种。具体哪一种选择更优，须看企业的具体实际情况！一、查账征收 1、查账征收简介企业所得税查账征收的主旨思想，是企业的应税收入减去相关成本费用，再经过纳税调整后，乘于企业的使用税率，从而计算出企业所得税的应纳税额。与核定征收最大的区别就是企业所得税税前扣除，须提供法定的扣除业务凭证，不符合扣除条件的业务凭证，不得在税前扣除！ 2、题中信息分析题中信息：小规模纳税人开具销售发票（不开票收入也是纳税义务！），没有相关成本发票。说明企业用于税前扣除的成本发票缺失，因此该企业关于成本的税前扣除数就没有。应税所得额就趋近于开票收入+未开票收入之和。极端情况下，企业所得税应纳税额=（收入总额-期间费用）X使用税率。企业所得税明显虚高！ 3、税收优惠政策和建议 2019年关于企业所得税税收优惠政策，主要有小微企业普惠性税优。符合小微企业税收优惠条件的企业，企业所得税实际征收率：应税所得额不超过100万元的部分5%，超过100万元-300元万的部分10%！题中小规模纳税人开销售发票，没有相关成本发票，最极端的结果，开300万元以内（不超过300万元）的发票，企业所得税实际征收率5%到10%之间！二、核定征收无论是公司类企业，还是适用于个人所得税的非公司类企业。选择核定征收计缴所得税，多采用预先核定所得税征收率！虽然税法明确规定了相关扣除项目和金额，但中小企业多数情况下如题中所述，没有法定的扣除凭证。应税所得额基本与收入一致。如核定10%的利润，乘于企业所得税税率25%，实际征收率2.5%！三、综述上述2种计税办法，经营主体应根据自身实际情况选择适合于本主体的方法。笔者个人建议，无论是何种经营主体形式，查账征收是大趋势，核定征收必将被边沿化并逐步被淘汰！再者，经营主体依法获取相关成本发票，建立健全财务核算体系，选择适当的税收优惠政策，所得税实际税负或许低于2.5%！

𐟌𑧎錄税政策对可持续发展的影响研究𐟌🊦Ž⧴⧎錄税政策在推动可持续发展方面的作用，以及不同类型的环保税对产业结构、资源利用和环境改善的影响。𐟌 𐟓œ税收合规与税务道德的权衡：探讨纳税人在遵守税法和税务道德方面的冲突与权衡，以及税务机构如何促进税收合规行为。𐟓œ 𐟒𛦕𐥭—化税务管理系统对税收征管的影响：分析数字化税务管理系统在提高税收征管效率、减少逃税和打击偷漏税方面的作用，并评估其实际效果。𐟒𛊊𐟌𑧨Ž收政策对小微企业创业和发展的影响：考察不同税收政策对小微企业创业动力、经营环境和可持续发展的影响，从而提出优化政策建议。𐟌𑊊𐟌全球税改倡议与跨国公司税务筹划：分析国际上针对跨国公司税务筹划的全球税改倡议，评估这些倡议对跨国公司税收行为的影响。𐟌 𐟒𜩁—产税对财富分配的影响：研究遗产税制度对财富传承、家族企业转移和社会财富分配的影响，以及不同国家遗产税政策的比较分析。𐟒𜊊𐟒–税收政策下的慈善捐赠行为：考察税收政策对慈善捐赠行为的影响，探讨如何通过税收政策激励更多的慈善捐赠。𐟒–

国家税务总局今天（22日）发布的最新数据显示，今年前三季度，全国小微企业享受税费减免超9000亿元。在一系列政策支持下，全国小微企业税负明显减轻，经营持续向好，发展信心不断增强。数据显示，今年1—9月，小微企业享受税费减免9461亿元，同比增长6.7%。当前，我国实行的税费支持政策力度大、范围广、精度高，进一步减轻了小微企业税收负担。数据显示，今年前三季度，我国小微企业税负为1.65%，反映企业每百元营业收入中缴纳的各项税收占比，同比下降9.6%。其中，批发零售业、制造业以及住宿餐饮、交通运输、居民服务等民生领域税负均下降明显。同时，新办户数持续增长。今年前三季度，新办小微企业1245万户，同比增长4%。其中，批发零售、交通运输、文体娱乐、农林牧渔等行业新办户增幅均达两位数以上。国家税务总局纳税申报数据显示，截至2024年9月底，全国共有小微企业和个体工商户8156万户，占全国经营主体总户数的96.5%。此外，就业容量持续扩充。个人所得税申报数据显示，今年前三季度，小微企业工资薪金申报人数同比增长7.1%。

小微企业税收优惠政策（干货整理版） ⠊小微企业在我国经济中占据重要地位，国家出台了多项税收优惠政策，璟晟做了一些干货整理： ⠊一、增值税小规模纳税人免征增值税政策：自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税 ⠊二、企业所得税小型微利企业低税率优惠：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，即实际税负为5% ⠊三、“六税两费”减免适用范围扩大：自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加已依法享受“六税两费”其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策 ⠊四、印花税部分合同免征印花税：对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税 ⠊这些税收优惠政策为小微企业的发展提供了有力支持，企业应充分了解并合理利用，在合法合规的前提下降低税负，促进自身发展。同时，政策可能会随着经济形势和国家战略的调整而变化，企业需及时关注 ⠊关注璟晟，获取更多财税信息营业执照纳税发票汽油小微企业

2024税收新政，速看！ 2024年的税收政策有一些重要的变化，特别是对于个体工商户和小规模纳税人。以下是一些关键点的总结： 𐟏ꠤ𘪤𝓥𗥥•†户个体户的年应纳税所得额不超过200万元的部分，个人经营所得税将减半征收。印花税方面，除了证券交易外，其他情况也将按照减半征收。 𐟓ˆ 小规模纳税人小规模纳税人的增值税有优惠政策。季度销售额在30万元以下的，并且开具普通发票的，免征增值税。超过30万元的，按1%的税率全额征税。例如，如果年度销售额为121万元，那么需要缴纳1.21万元的增值税。如果开具专用发票，税率则为1%或3%。 𐟏�𜁤𘚦‰€得税小微企业（年利润在300万元以下，员工不超过300人，个人总资产不超过5000万元）的企业所得税按5%征收。超过300万元的部分，按25%全额征税。 𐟓Š 分红所得税个人分红所得税继续按照20%的税率缴纳。 𐟏—️ 附加税地方教育附加、教育附加和城市维护建设税，对于小型微利企业将减半征收6%。这些政策调整旨在减轻企业和个人的税收负担，促进经济发展。

杭州跨境电商创业的四大优势杭州作为电商之都，吸引了众多创业者投身跨境电商领域。以下是杭州在跨境电商创业方面的四大优势： 𐟎 政策补贴力度大杭州为跨境电商提供了丰厚的补贴支持，包括营销推广补贴（25%-30%）和仓储物流补贴（30%-50%）。这些补贴有助于降低创业成本，提高竞争力。 𐟒𜠧莦”𖤼˜惠政策杭州对小微企业的税务减免政策非常吸引人。通常企业所得税为25%，但小微企业（净利润在300万以内）可以享受5%的优惠税率。相比之下，香港的企业所得税也需缴纳7.5%，杭州的税收优惠更具竞争力。 𐟛’ 优质电商平台多杭州作为电商之都，汇聚了大量优质的电商平台。随着海外电商的快速发展，这些平台为创业者提供了便利和保障，助力他们更好地开展跨境电商业务。 𐟔„ 供应链完善杭州背靠宁波、金华等地的强大产业带，拥有丰富的供应链资源。这为跨境电商创业提供了坚实的后盾支持，确保了商品的质量和供应的稳定性。难怪杭州被称为电商之都，选择在这里创业做电商无疑是一个明智的选择！

税负率究竟多少合适？这个一直困扰着广大财务人的问题，终于有答案了！在税务总局发布的一篇新闻稿中，明确指出：据税收数据显示，2024年1月至9月（前三季度），小微企业的税负为1.65%。其中： 1、批发零售业税负为1.09%； 2、建筑业税负为1.67%； 3、制造业税负为2.56%； 4、住宿餐饮、交通运输、居民服务、教育、卫生等领域，未给出具体数字，但提到了较2019年税负下降40%上下； 5、软件信息、文体娱乐、科学研究等现代服务业，没给出具体的数字，但提到了较2019年税负下降超30%。注：企业税收负担指每百元营业收入中缴纳的各项税收占比，上述数据所涉及的是小微企业。需要提醒大家注意的是： 1、税负率是一个不断变动的指标，不同地区、不同行业，甚至不同申报期（季节），都有可能有所不同。 2、一般情况下，税务系统会将企业的税负情况，在同地区、同行业进行比对筛查，如果企业的税负率低于或高于平均税负率超过预警值（比如20%），可能会被判定为异常，进而进行预警，甚至核查。 3、税负率指标只是税务部门众多监测指标中的一个，大多数情况，税务部门会综合多个指标，来对企业的异常情况进行判定。 4、即便收到了系统预警，如果是因正当、合理理由（比如存货甩卖）造成的，也无需担心，如实跟税务部门反馈即可，一般不会产生涉税风险。最后，以上内容仅供一般参考，不作为实际操作依据。#热点引擎计划#

税务岗面试常见问题及答案详解最近参加了税务岗的面试，还在推进中，分享一些面试常见问题及答案，希望能帮到大家。税收政策𐟓œ 个体工商户：年收入不超过200万的部分减半征收个人所得税，印花税也减半征收。小规模纳税人：季度收入30万以下免税，超过30万的部分按1%纳税。企业所得税𐟏튥𐏥𞮤𜁤𘚯𜚥𙴥ˆ馶泰0万以内，员工300人以内，总资产5000万以内的企业，实际税率5%。超过300万的部分按25%缴纳。税收筹划方法𐟒ኤ𘚥Šᦋ†分：如销售空调和安装业务拆分，使得空调按销售货物税率，安装服务按建筑服务税率，避免从高计征，降低整体税负。利用税收优惠：如高新企业享受15%的税率，西部大开发、两免三减半等区域优惠。纳税人身份选择𐟤” 当可抵扣进项税额较少时，选择小规模纳税人税负更低；当进项税额充足时，选择一般纳税人能够更多的抵扣。固定资产加速折旧𐟛 ️ 加速折旧前期可以多计提折旧，减少前期应纳税所得额，递延纳税，获得资金时间价值。合理列支成本费用𐟓‹ 注意员工工资及福利费、教育经费、广宣费用、业务招待费等的不同扣除要求。利用利息扣除𐟒𘊥€Ÿ款利息支出可以按照一定比例（如1：2和1：5）扣除，而股息不得扣除。因此在一定债务比例范围内，增加借款融资的比例，可减少应纳税所得额，降低税负。递延收入确认时间⏳ 通过递延收入确认时间延迟纳税，通过安排销售的时间节点和收款方式（如分期收款、预收款等）来减少税负。转让定价𐟓‰ 通过合理制定转让价格，让利润在企业内转移。通过将利润转移到低税率地区，从而降低整体税负。但要注意符合独立交易原则，否则面临税务稽查。企业重组𐟏튥œ褼业合并、分立、资产收购等重组过程中，可能享受特殊性税务重组，具体条件如下：具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定比例（50%）。企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定比例（85%）。企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。希望这些内容能帮助你在税务岗面试中更好地准备，祝你成功！𐟒ꀀ

𐟓„【掩隐罪涉嫌诈骗金额9万怎么判】𐟓⊰Ÿ˜˜˜Š最新税收优惠政策大全！》𐟘˜˜ŸŽ‰小伙伴们，大家好！今天我要和大家分享一些最新的税收优惠政策𐟎‰！这些政策真的超实用，能够帮助大家省下不少𐟒𐥑⯼ 𐟎ˆ政策一：小规模纳税人增值税优惠𐟎ˆ 对于小规模纳税人，增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。如果你是小规模纳税人，那么这个优惠政策真的是太棒了！ 𐟎ˆ政策二：小微企业企业所得税优惠𐟎ˆ 如果你是小微企业，那么你的企业所得税税率将从25%降低至20%。而且，如果你符合条件，还可以享受研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等税收优惠政策。 𐟎ˆ政策三：个人所得税优惠𐟎ˆ 个人所得税也有一些优惠政策哦！比如，个人所得税年度汇算清缴可以退税啦！如果你预缴的税款大于年度应纳税额，那么就可以申请退税哦！ 𐟎ˆ政策四：房产税和城镇土地使用税优惠𐟎ˆ 对于符合条件的企业和个人，房产税和城镇土地使用税可以享受减免优惠。 𐟎ˆ政策五：车辆购置税优惠𐟎ˆ 购买新能源汽车可以免征车辆购置税哦！如果你想购买新能源汽车，那么这个优惠政策真的是太棒了！怎么样，这些税收优惠政策是不是很实用呢？如果你想了解更多详细信息，可以到当地税务部门咨询哦！

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